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中文版出口退税通过退还出口货物在国内各环节已缴纳的增值税和消费税，消除国内税负对出口商品价格的影响，从而避免进口国对同一商品重复征税，具体过程及原理如下：
一、避免双重征税的核心逻辑
双重征税指同一商品在出口国和进口国被同时征收增值税或消费税。出口退税通过“退还国内税款”机制，确保出口商品以不含国内税负的价格进入国际市场，进口国仅对其境内消费环节征税，从而避免重复征税。
二、具体操作流程
国内生产环节征税
出口企业在国内采购原材料、生产商品时，需按增值税率（如13%）缴纳进项税。例如，企业采购100万元原材料，支付13万元进项税。出口环节退还税款
商品出口时，企业可申请退还国内环节已缴纳的进项税。退还金额根据商品类别对应的退税率计算：退税率：由国家设定，可能低于征税率（如征税13%，退税10%），以防止骗税或调节产业结构。
退税公式：若发票金额为100万元（含税），征税率13%，退税率10%，则：
进口国征税
商品进入进口国后，进口商按当地税率缴纳增值税（如欧盟平均21%），但仅针对商品最终消费环节，不包含出口国已退还的税款。
三、避免双重征税的实例
案例：中国A企业出口一批价值100万元（含税）的机械设备至德国。
国内环节：A企业采购原材料支付13万元进项税。
出口退税：按10%退税率计算，退还8.85万元税款。
德国进口：德国进口商按21%税率缴纳增值税，但仅针对商品最终售价（不含中国已退税款）。
效果：德国仅对商品在德国境内的增值部分征税，中国已退还的税款不纳入德国税基，避免重复征税。
四、政策依据与国际规则
国内法律：
《中华人民共和国增值税法》第十二条明确规定，对出口货物实行零税率，并退还进项税额。
财政部、税务总局定期发布《出口退税率文库》，动态调整退税率以适应国际贸易形势。
国际规则：
WTO《补贴与反补贴措施协定》：允许出口退税作为“不可诉补贴”，因其旨在消除税收扭曲，而非直接补贴出口。
OECD税收协定：多数国家通过双边税收协定，认可出口退税的合法性，避免将退税视为逃避税行为。
五、特殊情形处理
免税但不退税：
来料加工复出口：企业使用进口原材料加工后出口，因原材料未缴纳国内增值税，故仅免税不退税。
避税地出口：若出口至无增值税国家（如阿联酋），可能按更低退税率执行。
视同内销征税：
出口逾期未收汇、未按期申报退税的货物，需按内销补缴增值税，防止骗税。
六、企业操作建议
合规申报：
确保采购发票、出口报关单、物流单据等“三单一致”，避免因单证不符导致退税失败。
使用“单一窗口”等电子化系统提交退税申请，缩短审核周期（如上海一、二类企业平均办理时间已提速至2个工作日内）。
风险防控：
关注退税率调整（如2019年将原16%税率下调至13%），及时调整报价策略。
避免“假出口、真骗税”行为，如虚构出口合同、虚开发票等，否则将面临税务稽查及法律处罚。
结论：出口退税通过退还国内税款，确保出口商品以“零税负”进入国际市场，进口国仅对其境内消费环节征税，从而从根本上避免双重征税。企业应充分利用政策，同时遵守合规要求，以优化税务成本并规避风险。